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減稅降費“服務在線”即問即答(湖南省)

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2019-06-03
摘要:主題:減稅降費服務在線即問即答 時間:2019-05-27 15:00 嘉賓:國家稅務總局懷化市稅務局黨委委員、副局長易文輝, 簡介:2019年5月27日15:30,國家稅務總局懷化市稅務局以減稅降費服務在線即問即答為主題開展在線訪談活動,國家稅務總局懷化市稅務局黨委委...
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減稅降費“服務在線”即問即答(湖南省)

  主題:減稅降費“服務在線”即問即答

  時間:2019-05-27 15:00

  嘉賓:國家稅務總局懷化市稅務局黨委委員、副局長 易文輝

  簡介:2019年5月27日15:30,國家稅務總局懷化市稅務局以“減稅降費‘服務在線’即問即答”為主題開展在線訪談活動,國家稅務總局懷化市稅務局黨委委員、副局長易文輝就有關問題與網友在線交流。

  歡迎網民踴躍提問,積極參與!

  [主持人]各位網友大家好,歡迎走進懷化市人民政府門戶網站“在線訪談”欄目。今天走進我們訪談室的嘉賓是國家稅務總局懷化市稅務局黨委委員、副局長易文輝同志,訪談的主題是“減稅降費”,這也是當前社會各界廣為關注的話題。易局長,您好,歡迎您來參加我們的節目。

  [嘉賓]主持人好,各位網友大家好!

  [主持人]減稅降費是黨中央國務院的重大決策部署,習近平總書記指出“減稅降費政策措施要落地生根,讓企業輕裝上陣”。落實減稅降費,對于深化供給側結構性改革,減輕企業負擔,激發市場活力,推動形成積極的社會預期具有重要作用。今天的訪談分為兩個環節,第一個環節,我們匯總了訪談預告階段網友們的留言問題,請易局長在這里統一為大家解答;第二個環節呢,在我們節目進行當中,也歡迎大家就減稅降費這一主題積極提問。

  [主持人]落實好減稅降費政策是2019年稅收工作的主題,節目開始,就請易局長先為大家介紹一下普惠性企業所得稅政策的背景?

  [嘉賓]2018年11月,習近平總書記在民營企業座談會上指出,對小微企業、科技型初創企業可以實施普惠性稅收免除。2018年12月,中央經濟工作會議指出,實施更大規模的減稅降費。2019年1月9日,國務院常務會議研究決定,再推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施。為貫徹習近平總書記關于減稅降費工作的重要指示精神,落實黨中央、國務院關于支持小微企業發展的決策部署,財政部、稅務總局于2019年1月發布了《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》。其中,有關企業所得稅方面的政策可以概括為“一加力”“兩擴大”的特點。“一加力”:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,實際稅負分別降至5%和10%。“兩擴大”:一是進一步放寬小型微利企業標準,將年應納稅所得額由原來的不超過100萬元,提高至不超過300萬元;將從業人數由原來的工業企業不超過100人、其他企業不超過80人,統一提高至不超過300人;將資產總額由原來的工業企業不超過3000萬元、其他企業不超過1000萬元,統一提高至不超過5000萬元。調整后的小型微利企業將覆蓋95%以上的納稅人,其中98%為民營企業。二是進一步放寬了投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍,將初創科技型企業條件中“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”,“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。為確保廣大企業能夠及時、準確享受上述政策,我們舉行此次在線訪談,為納稅人答疑解惑,歡迎大家積極提問。

  [主持人]好的,那第一個問題,網友說“我是一家企業的法人代表,我想了解一下近期國家減稅降費政策總體情況。”

  [嘉賓]本輪減稅降費總的歸納起來,就是“減四稅降三費”,即減征了增值稅、企業所得稅、個人所得稅和地方(附加)稅,降低了養老保險繳費率、工傷保險繳費率及失業保險低費率。增值稅方面:1.提高免稅標準:對月銷售額在10萬(按季30萬元)元以下(含本數)的小規模納稅人免征增值稅。2.下調稅率:對增值稅一般納稅人原適用16%稅率調整為13%;原適用10%稅率整為9%(2019年4月1日起執行)。3.擴大抵扣范圍:擴大不動產增值稅進項稅額的抵扣時間;擴大旅客境內運輸服務進項抵扣票據范圍。4.試行留抵退稅:即對連續6個月均增加有留抵稅額,且最后一個月的留抵稅額大于第一期50萬元以上等條件的企業,可以向稅務部門申請退稅。5.實施加計抵減:郵政服務、電信服務、現代服務和生活服務納稅人四項銷售收入占比50%以上的納稅人,可以按照當期可抵扣進項稅額加計抵減10%的應納稅額(2019年4月1日起執行)。企業所得稅方面:1.提高小微企業標準。2.提高減免稅比例。3.擴大提高研發費加計扣除范圍及比例。個人所得稅方面:1.上調扣除標準:自2018年10月1日起,個稅月起征點由3500元上調至5000元(按年不超過6萬)。2.調寬扣除項目。其他地方(附加)稅方面:各省(區、市)對增值稅小規模納稅人,可在50%幅度內減征資源稅、房產稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加等(我省頂格執行50%的減征幅度)。社保費三費方面:養老保險費率自2019年5月1日起,我省城鎮職工基本養老保險(包括企業和機關事業單位基本養老保險)單位繳費比例從19%降低到16%;工傷保險自2019年5月1日起至2020年4月30日,我省按現行1%的費率基礎下調20%,按照0.8%的費率征繳;失業保險自2019年5月1日至2020年4月30日,我省按1%的低費率征繳。

  [主持人]謝謝易局長,第二個問題,網友單位是一個從事住宿服務的增值稅小規模納稅人。原來月銷售收入在8萬元左右,自己領取增值稅專用發票。從今年1月1日起免稅標準從3萬元調整到10萬元后,我單位月銷售額達不到10萬元。請問,現在我們還能自開增值稅專用發票嗎?”

  [嘉賓]根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)第一條和《關于〈國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告〉的解讀》第二條規定,為了進一步便利小微企業開具增值稅專用發票,納入自開專票試點的行業中的所有小規模納稅人,均可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票,不受月銷售額標準的限制。同時,為了進一步激發市場主體創業創新活力,促進民營經濟和小微企業發展,稅務總局持續擴大小規模納稅人自行開具專用發票試點行業范圍。目前已經將住宿業,鑒證咨詢業,建筑業,工業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業,租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業等八個行業納入試點行業范圍。

  [主持人]第三個問題,網民單位2019年度的應納稅所得額是280萬元,在享受小型微利企業所得稅優惠政策后,當年需繳納的企業所得稅是28萬元嗎?

  [嘉賓]這需要繳納的稅款算多了。按照政策規定,年應納稅所得額超過100萬元的,需要分段計算。具體是:100萬元以下的部分,需要繳納5萬元(100×5%),100萬元至280萬元的部分,需要繳納18萬元[(280-100)×10%],加在一起當年需要繳納的企業所得稅23萬元,而不是用280萬元直接乘以10%來計算。所以希望大家能夠記住一點,當年應納稅所得額超過100萬元時,需要分段計算。

  [主持人]這位網民單位是一木材加工企業,現對農產加計扣除業務還有一點還拿不準。比如我單位2019年3月31日前購進農產品已按原政策10%扣除率計提了進項稅,現在抵扣政策是9%。那么2019年4月領用庫存原木加工枋材,能否還可以加計抵扣?如果能,可加計扣除比例是2%還是1%?

  [嘉賓]2019年4月1日以后,納稅人領用農產品用于生產或委托加工13%稅率的貨物,統一按照1%加計抵扣,不再區分所購進農產品是在4月1日前還是4月1日后。

  [主持人]從今年4月1日起一般納稅人購進國內旅客運輸服務的進項稅額允許抵扣。這位網民想了解:取得增值稅電子普通發票以及注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,其抵扣期限是多久?另外,取得的長途客運手撕客票能否抵扣進項稅額嗎?

  [嘉賓]按照39號公告規定,自2019年4月1日起,一般納稅人購進國內旅客運輸服務,除取得增值稅專用發票和增值稅電子普通發票外,需憑注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票抵扣進項稅額,未注明旅客身份信息的其他票證(手寫無效),暫不允許作為扣稅憑證。因此納稅人不能憑長途客運手撕票抵扣進項稅額。同時,現行政策未對除增值稅專用發票以外的國內旅客運輸服務憑證設定抵扣期限。

  [主持人]第六個問題,我單位是一般納稅人,2019年2月15日銷售一批貨物并開具了增值稅專用發票,4月12日這批貨物因質量問題對方要求退回。請問,現應如何開具紅字發票?

  [嘉賓]納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,應由銷售方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》,并按照原發票注明稅率開具紅字發票。

  [主持人]節目開始不久,網民們在線提問也是很積極,那現在我就在線提取網民們的問題,請易局長為大家解疑答惑。

  [主持人]這位網友是一名企業的財務人員,企業去年經營是虧損的,想請問可以享受房產稅和土地使用稅的困難減免嗎?需要提供哪些資料?

  [嘉賓]根據最新的減免稅政策,企業經營困難導致納稅有困難的是可以申請房產稅和土地使用稅困難減免的,兩稅分別申請減免稅額在50萬元以下的由主管稅務機關核準,50萬元以上的需要由主管稅務機關初審報上級核準。需要提供的資料有:相關的申請表、申請報告、財務報表、困難證明資料等,具體流程請聯系您企業所屬的主管稅務機關。

  [主持人]一家電信通訊企業,2018年自建的一中型機房,尚有40%待抵扣進項稅額。2019年4月1日以后可以分幾個月進行抵扣嗎?在2019年4月1日以后轉入抵扣時,是否可以計算加計抵減額?

  [嘉賓]不可以幾個月進行抵扣。按照39號公告規定,納稅人在2019年3月31日前尚未抵扣的不動產進項稅額的40%部分,自2019年4月所屬期起,任何一個月只能一次性轉入進項稅額進行抵扣。同時,納稅人取得不動產尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。對于該部分進項稅額,適用加計抵減政策的納稅人,可在轉入抵扣的當期,計算加計抵減額。

  [主持人]對于一家年應納稅所得額320萬元的企業,其應納稅所得額300萬元以內的部分,可以減免稅款嗎?

  [嘉賓]不能。按現行政策規定,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。這位答問題中提到企業應納稅所得額已經超過了300萬元,是不符合小型微利企業條件的,因此不能享受小型微利企業所得稅優惠政策。

  [主持人]其實我個人也特別好奇,新個人所得稅法與舊個人所得稅法相比較,有哪些亮點?

  [嘉賓]個人所得稅改革,有以下五大亮點:(1)較大幅度地提高減除費用。從2018年10月1日起,個人所得稅減除費用由之前的3500元每月提高到5000元每月。(2)全面實施綜合與分類相結合的稅制模式。在分類稅制下,納稅人的各項所得需按其所得性質進行分類,按月或按次繳納稅款,沒有就其全年所得綜合征稅,難以充分體現稅收公平原則。實行綜合與分類相結合的稅制,可以更好地兼顧納稅人的收入水平和負擔能力,現在個人所得稅改革后,新個人所得稅法將工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費所得這四項所得納入到綜合所得中,按年計算個人所得稅,實現稅收的公平。(3)增加了六項專項附加扣除。增加了子女教育、贍養老人、大病醫療、繼續教育、住房貸款利息(或住房租金)。(4)擴大應稅所得額的級距。綜合所得,適用3%至45%的超額累進稅率,原先按月計算的應納稅所得額調整為按年計算,并優化調整部分稅率的級距,擴大3%、10%、20%三檔較低稅率的級距,相應縮小25%的稅率級距,30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。(5)實施個人所得稅匯算清繳。納稅人取得綜合所得(工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費所得)需要辦理匯算清繳的情形包括以下情況:A、從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得收入減除專項扣除的余額超過6萬元的;B、取得勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;C、納稅年度內預繳的稅額低于應納稅額;D、納稅人申請退稅。納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。

  [主持人]個人所得稅法實施后,對于個人取得的各項收入怎樣計算個人所得稅?

  [嘉賓]新個人所得稅將工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費所得這四項所得納入到綜合所得中,按年計算個人所得稅,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳;對于經營所得、財產租賃所得、利息股息紅利所得、偶然所得仍然按照原來的規定分類所得計算個人所得稅。

  [主持人]這位網友家中是雙胞胎,想請問是否可以按照獨生子女享受贍養老人扣除?

  [嘉賓]雙胞胎不可以按照獨生子女享受贍養老人扣除。雙胞胎兄弟姐妹需要共同贍養父母,雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養人,因此每個子女不能獨自2000元的扣除額度。

  [主持人]丈夫婚前購買首套住房,婚后由丈夫還貸,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

  [嘉賓]按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規定,經夫妻雙方約定,可以選擇由夫妻一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

  [主持人]由于時間的關系,我們本次的節目到時此就要全部結束了,非常感謝易局長作客我們的節目,也謝謝網民朋友們的積極參與。通過今天的節目,相信大家也和我一樣,對減稅降費有了更直觀、更確切的認識。我們下次節目再見!

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